为规范政府和社会资本合作项目（以下简称“PPP项目”）全生命周期绩效管理工作，提高公共服务供给质量和效率，保障合作各方合法权益，2020年3月，财政部印发了《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》（财金〔2020〕13号），文件指出应在PPP项目全生命周期开展绩效管理工作。绩效监控与绩效评价作为其中的两项重要项目管理活动，既有着共性，又有其个性。

一、绩效监控

（一）概念

PPP项目绩效监控是对项目日常运行情况及年度绩效目标实现程度进行的跟踪、监测和管理，通常包括目标实现程度、目标保障措施、目标偏差和纠偏情况等。

（二）实施主体

项目实施机构应根据项目合同约定定期开展PPP项目绩效监控，项目公司（社会资本）负责日常绩效监控。

（三）相关要求

严格遵照国家规定、行业标准、项目合同约定，按照科学规范、真实客观、重点突出等原则开展绩效监控。重点关注最能代表和反映项目产出及效果的年度绩效目标与指标，客观反映项目运行情况和执行偏差，及时纠偏，改进绩效。

项目实施机构应根据PPP项目特点，考虑绩效评价和付费时点，合理选择监控时间、设定监控计划，原则上每年至少开展一次绩效监控。

（四）操作程序

①开展绩效监控。项目公司（社会资本）开展PPP项目日常绩效监控，按照项目实施机构要求，定期报送监控结果。项目实施机构应对照绩效监控目标，查找项目绩效运行偏差，分析偏差原因，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法，并做好信息记录。

②反馈、纠偏与报告。项目实施机构应根据绩效监控发现的偏差情况及时向项目公司（社会资本）和相关部门反馈，并督促其纠偏；偏差原因涉及自身的，项目实施机构应及时纠偏；偏差较大的，应撰写《绩效监控报告》报送相关主管部门和财政部门。

二、绩效评价

（一）概念

PPP项目绩效评价是项目实施机构在行业主管部门、财政部门的指导下根据PPP项目合同设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效指标、评价标准和评价方法，对项目管理、项目产出、项目效果、可持续性等方面进行客观、公正的评价。

（二）实施主体

项目实施机构应根据项目合同约定，在执行阶段结合年度绩效目标和指标体系开展PPP项目绩效评价。财政部门应会同相关主管部门、项目实施机构等在项目移交完成后开展PPP项目后评价。

（三）相关要求

①严格按照规定程序，遵循真实、客观、公正的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

②结合PPP项目实施进度及按效付费的需要确定绩效评价时点。原则上项目建设期应结合竣工验收开展一次绩效评价，分期建设的项目应当结合各期子项目竣工验收开展绩效评价；项目运营期每年度应至少开展一次绩效评价，每3-5年应结合年度绩效评价情况对项目开展中期评估；移交完成后应开展一次后评价。

③绩效评价结果依法依规公开并接受监督。

（四）操作程序

①下达绩效评价通知。项目实施机构确定绩效评价工作开展时间后，应至少提前5个工作日通知项目公司（社会资本）及相关部门做好准备和配合工作。

②制定绩效评价工作方案。项目实施机构应根据政策要求及项目实际组织编制绩效评价工作方案，项目实施机构应组织专家对项目建设期、运营期首次及移交完成后绩效评价工作方案进行评审。

③组织实施绩效评价。项目实施机构应根据绩效评价工作方案对PPP项目绩效情况进行客观、公正的评价。通过综合分析、意见征询，区分责任主体，形成客观、公正、全面的绩效评价结果。

④编制绩效评价报告。PPP项目绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、客观公正，内容通常包括项目基本情况、绩效评价工作情况、评价结论和绩效分析、存在问题及原因分析、相关建议、其他需要说明的问题。

⑤资料归档。项目实施机构应将绩效评价过程中收集的全部有效资料，主要包括绩效评价工作方案、专家论证意见和建议、实地调研和座谈会记录、调查问卷、绩效评价报告等一并归档，并按照有关档案管理规定妥善管理。

⑥评价结果反馈。项目实施机构应及时向项目公司（社会资本）和相关部门反馈绩效评价结果。

三、总结

通过上述内容可以看出，PPP项目绩效监控与绩效评价在内容、实施方式、相关要求、操作程序等方面均有明显差异。两者之间的相关差异梳理如下：